PER : comment ça marche vraiment et comment optimiser son plafond avant la fin d'année ?

Le PER en bref : une épargne bloquée jusqu'à la retraiteLe plan d'épargne retraite (PER) individuel prépare un complément de revenus pour la retraite. L'argent versé reste en principe bloqué jusqu'à la liquidation de votre pension ou jusqu'à l'âge légal de départ. Il existe toutefois des sorties anticipées : l'achat de la résidence principale et les « accidents de la vie » (notamment décès du conjoint ou partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire de son entreprise).

Comment fonctionne la déduction du PER ? Les sommes versées sur un PER au cours d'une année sont déductibles du revenu imposable de cette même année. L'économie d'impôt dépend donc de votre tranche marginale d'imposition (TMI), le taux qui frappe la dernière tranche de vos revenus.

Exemple : avec une TMI de 30 %, un versement de 5 000 €, entièrement compris dans la tranche à 30 %, réduit l'impôt de 1 500 €, à condition de rester dans votre plafond. En contrepartie, les sommes déduites seront imposées à la sortie. Quel est votre plafond PER en 2026 ?

Pour les versements de 2026, le plafond PER d'un salarié est égal à 10 % de ses revenus d'activité de 2025, nets de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €. S'il est plus favorable, un plancher de 4 710 € s'applique, qui est aussi le plafond des personnes sans activité professionnelle. L'abondement de l'employeur à un PER d'entreprise vient notamment en déduction.

Les travailleurs indépendants disposent d'un plafond calculé sur leur bénéfice, qui peut atteindre 88 911 € en 2026. Pour un salarié, inutile de le calculer : votre plafond personnalisé figure sur votre avis d’impôt 2026, à la ligne « plafond pour les cotisations versées en 2026 ». Il additionne le plafond calculé sur vos revenus 2025 et les plafonds restés inutilisés les années précédentes.

Le calcul détaillé et ses cas particuliers sont présentés dans le guide de Meilleurtaux Placement consacré au plafond PER. Plafonds non utilisés : un report allongé, mais pas pour tousSi vous versez moins que votre plafond, la part non utilisée se reporte sur les années suivantes. La loi de finances pour 2026 le porte de trois à cinq ans.

La règle ne vaut cependant que pour les plafonds nés à partir de 2026. Ceux de 2024 et 2025 restent reportables trois ans, jusqu'en 2027 et 2028. Quant à la part de 2023 non utilisée, elle ne peut plus servir qu'aux versements de 2026 : sans versement d'ici au 31 décembre 2026, elle est perdue.